Recibimos esta llamada cada semana: “¿Yo tengo que cumplir SII, Verifactu o TicketBai?” Y la respuesta casi siempre es: puede que las tres a la vez.
Aquí te explicamos cuál aplica en tu caso.
SII: Suministro Inmediato de Información
A quién aplica: empresas con facturación superior a 6 millones de euros anuales, grupos consolidados, exportadores intra-comunitarios, y los que se acojan voluntariamente.
Qué obliga: envío automático a la AEAT del detalle de cada factura emitida y recibida, en plazo máximo de 4 días laborables.
Cuándo está en vigor: desde 2017. Es la regulación más antigua de las tres.
Penalización: 1% de los importes omitidos con mínimo de 600 €/trimestre.
Verifactu: RD 1007/2023
A quién aplica: todas las empresas y autónomos del territorio común (fuera del País Vasco) que facturen.
Qué obliga: que el software de facturación cumpla requisitos técnicos de inalterabilidad, trazabilidad encadenada, conservación y, opcionalmente, envío en tiempo real a la AEAT.
Cuándo está en vigor (actualizado al Real Decreto-Ley 15/2025, BOE 3-dic-2025):
- Enero 2027 para entidades sujetas al Impuesto sobre Sociedades.
- Julio 2027 para otras empresas y autónomos.
Nota: las fechas originales del RD 1007/2023 eran 2026 (enero para empresas grandes, julio para resto). Se aplazaron un año por necesidad de adaptación técnica del tejido empresarial y desarrolladores de software.
Penalización: hasta 50.000 € por ejercicio.
TicketBai/BatuZ: sistema fiscal vasco
A quién aplica: empresas y autónomos con actividad en Gipuzkoa (TicketBai), Bizkaia (BatuZ) o Araba (TicketBai Araba). Según el domicilio fiscal de tu empresa, no del cliente.
Qué obliga: envío de cada factura en tiempo real a la Hacienda Foral correspondiente, con firma electrónica y código QR. En Bizkaia, además, el LROE (libro completo).
Cuándo está en vigor: vigente desde 2022 (Gipuzkoa, Araba) y 2024 (BatuZ completo en Bizkaia).
Penalización: 2.000 € por operación puntual o 20% cifra de negocio (mín 20.000 €) por uso sistemático sin software certificado; en Bizkaia ver además los 8 errores típicos que detecta BatuZ.
Cómo se combinan
Las combinaciones más habituales:
Empresa en Madrid (territorio común)
- SII si factura > 6M€.
- Verifactu sí (enero 2027 si entidad sujeta a IS, julio 2027 si no, tras el aplazamiento del RDL 15/2025).
- TicketBai/BatuZ no aplica.
Empresa en Donostia (Gipuzkoa)
- TicketBai obligatorio.
- Verifactu no aplica directamente (es la AEAT, no la Hacienda Foral).
- SII no aplica.
- Factura electrónica B2B aplica.
Empresa en Bilbao (Bizkaia)
- BatuZ (TicketBai Bizkaia + LROE) obligatorio.
- Mismo razonamiento que Gipuzkoa: Verifactu y SII no aplican directamente.
- Factura electrónica B2B aplica.
Empresa multi-territorio
Si tienes sedes en varios territorios, cada sede cumple con su hacienda foral o con la AEAT según corresponda. Tu ERP debe gestionar varias modalidades a la vez.
La trampa común: pensar que “Verifactu te cubre todo”
Empresas en País Vasco a veces creen que actualizar a un software conforme a Verifactu les cubre TicketBai. No es así. Verifactu es de la AEAT y TicketBai es de la Hacienda Foral. Son sistemas paralelos con normativa distinta.
Tu software debe enviar a la administración correcta según tu domicilio fiscal. Un software “Verifactu compliant” no necesariamente cumple TicketBai.
Software único para los tres
Lo razonable, si tu situación implica varios, es un software que cumpla todos sin duplicidad. Nuestro ERP cumple a la vez:
- TicketBai Gipuzkoa/Araba/Bizkaia (BatuZ).
- Verifactu AEAT.
- SII si tu volumen lo requiere.
- Factura electrónica B2B Ley Crea y Crece.
- FACe/eFact para administraciones públicas.
Más detalles en Cumplimiento fiscal integrado y TicketBai/BatuZ.
Decisión paso a paso: “Soy una empresa X, ¿qué cumplo?”
Sigue este flujo lógico. Las preguntas se responden con sí/no.
Pregunta 1: ¿Cuál es tu domicilio fiscal?
- Madrid, Barcelona, Valencia, Sevilla, etc. (territorio común) → vas a Pregunta 2A.
- Gipuzkoa, Araba, Bizkaia (País Vasco) → vas a Pregunta 2B.
- Navarra → consulta con asesoría: tienes sistema propio en desarrollo (NIF Foral). Por ahora no estás obligado a TicketBai/BatuZ ni Verifactu.
Pregunta 2A (territorio común): ¿Cuánto facturas?
- > 6 M€ → SII obligatorio + Verifactu + Ley Crea y Crece.
- < 6 M€ → Verifactu + Ley Crea y Crece (calendario según tamaño).
Pregunta 2B (País Vasco): ¿En qué territorio histórico?
- Gipuzkoa → TicketBai + Ley Crea y Crece.
- Araba → TicketBai + Ley Crea y Crece.
- Bizkaia → BatuZ (TicketBai + LROE) + Ley Crea y Crece.
Pregunta 3: ¿Tienes sedes o actividad en varios territorios?
- Sí → multi-cumplimiento según ubicación de cada sede. Tu software debe gestionar varias modalidades simultáneamente.
- No → sigue con el cumplimiento de tu territorio.
Pregunta 4: ¿Vendes a particulares B2C?
- Sí, con TPV físico en País Vasco → TicketBai aplica a cada ticket.
- Sí, con TPV físico en territorio común → Verifactu aplica.
- Solo online B2C → Verifactu o TicketBai/BatuZ según domicilio.
- Solo B2B → además de lo anterior, factura electrónica obligatoria.
Ejemplos resueltos
Caso 1: Tienda de ropa en San Sebastián, 1,5 M€, solo B2C.
- TicketBai obligatorio. Por cada ticket.
- Verifactu no aplica (no eres territorio común).
- SII no aplica.
- Ley Crea y Crece no aplica (no facturas B2B).
Caso 2: Despacho de abogados en Madrid, 800.000 €, factura solo a empresas.
- Verifactu obligatorio (enero o julio 2027 según tipo de empresa, tras aplazamiento RDL 15/2025).
- Ley Crea y Crece: enero 2027 (factura < 2 M€).
- SII no aplica.
- TicketBai no aplica.
Caso 3: Industria en Bilbao, 12 M€, vende a clientes en toda España y UE.
- BatuZ (TicketBai + LROE) obligatorio.
- Ley Crea y Crece: octubre 2027 (gran empresa > 8 M€, tras RD 238/2026).
- Verifactu/SII: no directamente (es País Vasco).
- Facturas internacionales: estándares del país destino + Facturae si aplica.
Caso 4: Asesoría en Vitoria con clientes en País Vasco y Madrid, 1,8 M€.
- TicketBai Araba para emitidas desde sede Vitoria.
- Si tiene oficina en Madrid: Verifactu + (futuro) SII si crece.
- Ley Crea y Crece: octubre 2028 (resto de empresas, tras RD 238/2026).
Tabla comparativa detallada SII, Verifactu, TicketBai, BatuZ
| Característica | SII | Verifactu | TicketBai | BatuZ (Bizkaia) |
|---|---|---|---|---|
| Año de inicio | 2017 | 2027 (escalonado, tras aplazamiento RDL 15/2025) | 2022-2023 según territorio | 2024 (despliegue total) |
| Administración | AEAT | AEAT | Hacienda Foral Gipuzkoa/Araba | Hacienda Foral Bizkaia |
| Ámbito geográfico | Territorio común | Territorio común | Gipuzkoa + Araba | Bizkaia |
| Quién está obligado | > 6 M€ + grupos + voluntarios | Todos los que facturen | Todos con actividad en territorio | Todos con actividad en Bizkaia |
| Modo de envío | Lote, 4 días laborables | Tiempo real (modo VeriFactu) o no enviar | Tiempo real por factura | Tiempo real + LROE (libro) |
| Formato técnico | XML AEAT | XML AEAT + hash encadenado | XML TicketBai + QR + firma | TicketBai + LROE adicional |
| Firma electrónica | No obligatoria | Sí (huella software) | Sí, en cada factura | Sí, en cada factura |
| Código QR en factura | No | No, opcional | Obligatorio | Obligatorio |
| Conservación obligatoria | 4 años | 4 años | 4 años | 4 años |
| Sanción máxima | 1% importes omitidos, mín 600€/T | 50.000 €/ejercicio | 20.000 €/factura | 20.000 €/factura + LROE |
| Sanción típica observada | 3.000-15.000 € | Pendiente jurisprudencia | 600-3.000 € por factura | 600-3.000 € por factura |
| Coste de implantar | Módulo SII (500-1.500 €) | Software conforme | Software TicketBai homologado | Software BatuZ homologado |
| Test de homologación | No, autodeclaración | Lista de software conforme | Lista oficial Hacienda Foral | Lista oficial Hacienda Foral |
| Periodicidad de envío | 4 días laborables | Instantánea o no enviar | Instantánea, factura a factura | Instantánea + LROE diario |
Caso multi-territorial: oficina en Madrid + planta en Donostia
Empresa industrial con sede central en Madrid (donde está la administración y el comercial) y planta de fabricación en Donostia (Gipuzkoa). 11 M€ de facturación anual, factura tanto desde Madrid como desde Gipuzkoa.
Lo que aplica a cada sede
Sede de Madrid:
- SII (porque > 6 M€).
- Verifactu (cuando entre en vigor para territorio común).
- Ley Crea y Crece (factura electrónica B2B, 1-oct-2027 por > 8 M€ tras RD 238/2026).
Sede de Donostia:
- TicketBai Gipuzkoa.
- Ley Crea y Crece.
- No aplica SII ni Verifactu directamente (no son sistemas forales).
Cómo gestionarlo en el ERP
Esto es lo que ha implantado el cliente:
- Una sola base de datos con dos series de facturación (una por sede).
- La serie de Madrid se envía a SII y cumple Verifactu.
- La serie de Donostia se envía a Hacienda Foral Gipuzkoa (TicketBai).
- Las dos series generan Facturae 3.2.2 para Crea y Crece.
- Reportes contables consolidados a nivel grupo.
Errores típicos en multi-territorio
- Facturar desde la sede equivocada para “ahorrarse” un cumplimiento. Hacienda lo detecta y la sanción es doble.
- No segregar correctamente las series fiscales. Provoca rechazo en la comunicación a la administración correspondiente.
- Llevar contabilidad separada de cada sede sin consolidar. Cumplimiento formal pero gestión imposible.
Cuando aplican DOS sistemas a la vez
No es excepcional, es lo habitual. Ejemplos reales:
Verifactu + Ley Crea y Crece
Cualquier empresa de territorio común que facture a otras empresas. Es la combinación que entra en vigor de forma escalonada: Verifactu desde 2027 y Crea y Crece desde 2027-2028 según tamaño.
SII + Verifactu + Ley Crea y Crece
Toda empresa de territorio común con facturación > 6 M€. La triple combinación de la AEAT.
TicketBai + Ley Crea y Crece
Toda empresa en País Vasco que facture a otras empresas. La factura electrónica B2B obliga aunque ya estés enviando vía TicketBai.
BatuZ + Ley Crea y Crece
Empresa en Bizkaia con clientes empresariales. BatuZ comunica a la Hacienda Foral; Crea y Crece estandariza el formato hacia el cliente. Son dos mensajes distintos a destinatarios distintos.
TicketBai + Verifactu (caso raro)
Si tu empresa tiene sede fiscal en País Vasco pero facturas también desde una oficina en Madrid o tienes el centro de cobros en territorio común, ambos pueden aplicar simultáneamente por las sedes correspondientes.
Multi-foral
Una empresa con tiendas en Donostia (TicketBai Gipuzkoa) y en Bilbao (BatuZ) cumple ambas a la vez, cada una con su propia administración. El reglamento es distinto en cada hacienda foral.
Cómo elegir software que cumpla los TRES (o cuatro)
Si tu situación implica varios sistemas, busca un ERP que los integre nativamente, no por módulos sumados. Criterios técnicos a verificar.
Generación nativa de los formatos
- XML Facturae 3.2.2 con firma electrónica.
- XML TicketBai con firma y QR.
- XML LROE para BatuZ (Bizkaia).
- Formato AEAT para SII y Verifactu.
Todos en una sola operación, sin reintroducir datos.
Encadenamiento de hashes
Para Verifactu y TicketBai el software debe encadenar cada factura con la anterior usando hash criptográfico. No basta con “generar el XML”: debe respetar la secuencia.
Conexión segura con las distintas administraciones
- API SOAP AEAT para SII.
- API REST AEAT para Verifactu modo envío.
- Webservices Hacienda Foral para TicketBai/BatuZ.
- Conexión FACe/FACeB2B/eFact para administraciones.
Cada conexión usa certificados distintos. El ERP debe gestionar todos.
Trazabilidad y conservación
- 4-6 años de conservación obligatoria.
- Hashes de integridad y sellos de tiempo.
- Recuperación de cualquier factura emitida con justificantes asociados.
- Acceso para inspección sin alterar datos originales.
Actualizaciones legales incluidas
La normativa cambia cada 6-12 meses. Tu software debe:
- Actualizarse automáticamente sin coste extra.
- Tener compromiso del proveedor por escrito.
- Mantener trazabilidad de versiones (qué versión emitió cada factura).
Soporte multi-administración
Si tu negocio crece a otro territorio, el ERP debe activar el módulo correspondiente sin reimplantación.
Penalizaciones cruzadas
Esto es lo más doloroso: si fallas con una obligación, las otras también te miran. Algunos escenarios reales.
Fallar TicketBai estando bien en Verifactu
Una empresa en Gipuzkoa con software Verifactu correcto pero sin TicketBai homologado:
- Hacienda Foral Gipuzkoa: 600-3.000 € por factura, máximo 20.000 €.
- Si el software “Verifactu compliant” no firma como TicketBai exige, todas las facturas son sancionables.
- 1.000 facturas/mes × 600 € = 600.000 € teóricos al mes. En la práctica, inspección detecta varias y multa por ejemplo 50 facturas: 30.000 €.
Fallar Crea y Crece estando bien con TicketBai
Una empresa que envía TicketBai correctamente pero sigue mandando PDFs al cliente empresarial:
- Sanción Ley Crea y Crece: hasta 10.000 €/ejercicio.
- Riesgo comercial mayor: clientes grandes dejan de pagar facturas no estructuradas.
- Doble pérdida: sanción + facturación retenida.
Fallar SII estando obligado por volumen
Empresa territorio común > 6 M€ sin SII:
- Sanción AEAT: 1% importes omitidos, mínimo 600 €/trimestre.
- Si lleva 8 trimestres sin enviar y factura 10 M€/año, la base sancionable es enorme.
- Coste real: 10-50.000 €/año dependiendo de la cantidad omitida.
Fallar BatuZ con LROE incompleto
En Bizkaia el LROE es una capa extra de información mensual:
- Si envías TicketBai pero no completas LROE, sanción independiente.
- Hasta 20.000 € por incumplimiento del libro.
- Ver detalle en errores típicos de BatuZ/LROE.
Combinación más cara observada
Empresa multi-territorial (Bizkaia + Madrid) con software incompleto:
- Falta BatuZ correcto: 20.000 €.
- Falta Verifactu: 50.000 €.
- Falta Ley Crea y Crece: 10.000 €.
- Total potencial: 80.000 €/ejercicio, sin contar costes de regularización ni pérdida comercial.
Cronograma 2024-2027 de todos los cambios
Resumen visual de todos los hitos normativos que afectan a la facturación fiscal en España.
| Fecha | Hito | Quién afecta | Acción mínima |
|---|---|---|---|
| 2017 | SII vigente | > 6 M€ territorio común | Cumplir desde origen |
| 2022 (enero) | TicketBai Gipuzkoa | Empresas Gipuzkoa | Cumplir desde 2022 |
| 2022 (julio) | TicketBai Araba | Empresas Araba | Cumplir desde 2022 |
| 2024 (enero) | BatuZ Bizkaia | Empresas Bizkaia | Cumplir desde 2024 |
| 2025 | Reglamento Verifactu publicado | Territorio común | Adaptación software |
| 2026 (enero) | Ley Crea y Crece grandes empresas | > 8 M€ | Factura electrónica obligatoria |
| 2026 (enero) | Verifactu empresas con software gestión | Territorio común | Software conforme |
| 2026 (julio) | Ley Crea y Crece medianas | 2-8 M€ | Factura electrónica |
| 2026 (julio) | Verifactu autónomos/resto | Territorio común | Software conforme |
| 2027 (enero) | Ley Crea y Crece pymes y autónomos | < 2 M€ | Factura electrónica |
| 2028+ | Directiva ViDA UE (consulta) | UE | Formato europeo eInvoicing |
Hitos cancelados o pospuestos
Algunos rumores de mercado no se han confirmado:
- Implantación de factura electrónica B2C: no está prevista a corto plazo.
- Sistema único nacional unificado: políticamente complejo, sin fecha.
- TicketBai en Navarra: en estudio, sin calendario.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si mi empresa cambia de domicilio fiscal de Madrid a Bilbao?
Desde el cambio de sede, dejas de estar obligado a SII y Verifactu de la AEAT (si no tienes otras sedes en territorio común) y pasas a estar obligado a BatuZ. La transición debe planificarse: el ERP debe activar BatuZ y desactivar SII en la fecha exacta.
¿Un autónomo en Gipuzkoa con cliente en Madrid qué cumple?
TicketBai (porque eres residente Gipuzkoa) + Ley Crea y Crece a partir de enero 2027 (porque tu cliente Madrid empresa querrá factura electrónica estructurada). No te aplica Verifactu directamente.
¿Verifactu se puede usar sin enviar a la AEAT?
Sí. El reglamento prevé dos modos: (1) modo VeriFactu (envío inmediato a AEAT) o (2) modo no-VeriFactu (software conforme con requisitos pero sin envío). Si eliges no enviar, debes guardar registros conformes durante 6 años y aportarlos en inspección.
Si paso de < 6 M€ a > 6 M€ de facturación, ¿cuándo entro en SII?
Generalmente en el ejercicio siguiente a aquel en que superaste el umbral. Tu asesoría debe notificarlo a la AEAT. Tu ERP debe activar el módulo SII antes del 1 de enero del año correspondiente.
¿TicketBai y BatuZ son lo mismo?
No exactamente. TicketBai es el sistema de Gipuzkoa y Araba (con pequeñas variaciones entre los dos). BatuZ es el equivalente en Bizkaia y añade el LROE (libro de operaciones económicas) que en Gipuzkoa/Araba no existe de la misma forma.
¿Qué software es “homologado” oficialmente?
Cada Hacienda Foral publica lista de software TicketBai/BatuZ homologado. La AEAT publica para Verifactu una “lista de declarantes” más abierta. Confirma siempre que el ERP que evalúas esté en la lista actual del territorio que te aplica.
Si tengo dudas, ¿quién decide qué aplica?
La Hacienda correspondiente, no tu asesoría. Si tu situación es ambigua (actividad en varios territorios, cambio de sede, formato societario particular), pide consulta vinculante. Tarda 3-6 meses pero te da seguridad jurídica.
¿Una empresa puede librarse de Verifactu si usa solo Excel?
No. El reglamento aplica a cualquier sistema de facturación. Una hoja Excel no es “software conforme” porque permite alteración sin trazabilidad. A partir de las fechas de obligación, Excel no es válido para facturar.
¿Cómo se prueba en inspección que mi software cumple?
Tu proveedor debe entregar declaración responsable de conformidad. El ERP debe poder exportar el log de auditoría completo. Si usas certificados homologados, su número y vigencia constan en cada factura emitida.
Si fallo en un sistema y cumplo otros, ¿hay atenuante?
Generalmente no. Cada obligación es independiente. Sí puede haber reducción de sanción por conformidad (-30%) si reconoces el incumplimiento y regularizas voluntariamente antes de inspección.
Recursos
- TicketBai (Gipuzkoa y Araba)
- BatuZ (Bizkaia)
- Verifactu nacional
- Factura electrónica B2B
- Glosario fiscal
¿No te queda claro qué aplica en tu caso? Llámanos al 943 49 00 30. En 15 minutos lo aclaramos.
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